金年会印花税开始和增值税进行比对了，你知道新版电子税局都有哪些税费预警吗？大家申报时要注意！
有不少朋友反馈，在2024年4月份申报一季度印花税时，出现了这样的提示信息：
“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”
答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。
印花税和增值税进行比对还是首次出现，从税务局的答复来看，之所以会出现这种情况，根本原因是新电子税务局的自动对比功能。
据税政君所知，目前很多省市都已经上线了全国统一的新电子税务局（简称“新电局”），而新电局上线了三种纳税申报模式：确认式申报模式、补录式申报模式和填表式申报模式。
针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。
针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。
这三种申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动为推荐，纳税人无需选择金年会。
系统提示风险：2023年企业所得税汇算清缴申报的工资总额和人数与本次残保金申报的工资总额和人数不一致。
（1）企业所得税的从业人数包括企业接受的劳务派遣用工人数，而残保金的人数中，首先，劳务派遣人员是属于派出方的，其次，以派遣方式接受残疾人在本单位就业的，人员归属由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商确定归属，这也可能存在口径差异。所以在人数统计方面，企业所得税口径的人数和残保金的职工人数就存在差异。
（2）退休返聘人员无法和企业签订劳动合同，即无法与企业建立劳动关。因此，企业所得税和残保金的职工人数应均不包含退休返聘人员。
（1）劳务派遣：如果劳务派遣员工的人数计入用工单位，则工资总额应该在用工单位的工资总额中包含；反之，应全部不在用工单位包含，而计入派遣单位的人数和工资总额。
（2）退休返聘：企业因返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。而返聘离退休人员无法和企业签订劳动合同，则不应纳入残保金的工资总额基数。
1、从目前的政策来看，残保金申报的人数和工资总额和上年度企业所得税申报的人数和工资总额，在不存在返聘离退休人员、劳务派遣人员等特殊人员情况下，应该是相差不大的，预计有小额差异时，系统也不会提示风险。
2、至于是否可以直接取企业所得税申报表工资总额的数据作为残保金申报基数，税政君认为在没有特殊人员、特殊情况下，其实是可以的。
企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的， 可以在当年税前扣除，但个税是实际发放时（次年）才扣缴，形成了差异。
企业账面上计提了员工的工资，但拖延至次年5月31日之前发放，个税在次年实际发放时才扣缴，形成了差异。
b、企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放
（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项和主要股东分红情况三部分信息。
（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。
一般情况下金年会，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税。
1、风险预警：连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损。
一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。
（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。
（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定的。
1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税汇缴所得税70%）
1、风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。
《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。
（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。
1金年会、风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标值=（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。预警值∶50%异常∶存货账实不符，隐瞒收入。
1、风险预警：只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出；一般情况∶不征税收入调减的，对应不征税收入用于支出形成费用或者资产的折旧应该调增，如果未调增的，可能存在虚假申报的情形。
2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。
1、风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常∶虚开发票、虚列成本。
（1）应收账款∶ 随企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。
1、预警指标：当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入20%）。超出预警值可能在的问题∶隐瞒收入。
（1）预收账款∶随企业所得税申报表报送的资产负债表中预收账款的期末余额。
（2）销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。预付账款：预警指标：预付账款是负数且金额较大。
稽核比对的数据来源：随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。